Для ИИС типа Б, открытых в 2024 году, с 2026 года вводится лимит льготы — 1 млн руб. дохода в год. Сумма превышения облагается НДФЛ (13/15%). За 2024–2025 годы налог остается 0 ₽. Изменение не затронет ИИС-3 и счета, открытые до 2024 года — НДФЛка
Для узкой, но важной категории инвесторов — тех, кто открыл индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) в 2024 году и успел перевести его в «старый» формат (типа Б — с вычетом на доход) , — с 2026 года меняются правила налогообложения. Федеральным законом № 418-ФЗ установлен новый лимит.
Суть изменения
Ранее ИИС типа Б предоставлял неограниченное освобождение от НДФЛ на весь положительный финансовый результат по счету (прибыль от сделок, купоны). Новые правила вводят годовой лимит в 1 млн рублей для освобождения от налога.
На кого повлияет?
Только на инвесторов, которые:
-
открыли ИИС типа Б в 2024 году;
- подали заявление и перевели этот счет в «старый» тип Б до 30 апреля 2025 года (чтобы избежать обязательного 5-летнего срока владения или для получения дохода свыше 30 млн рублей).
Как это работает на практике?
Изменение имеет силу только в части установления лимита на будущие периоды:
- за 2024 и 2025 годы льгота продолжает действовать в полном объеме — весь финансовый результат освобождается от НДФЛ;
- начиная с 2026 года от налога будет освобождаться только до 1 млн рублей годового дохода по счету. Сумма превышения будет облагаться НДФЛ по стандартной ставке 13% (или 15% при общем доходе свыше 2.4 млн рублей).
Пример:
Допустим, финансовый результат по такому ИИС составил:
-
2024 год:+1 500 000 ₽ → налог 0 ₽
- 2025 год: +3 000 000 ₽ → налог 0 ₽
-
2026 год: +1 500 000 ₽. Льгота применяется к 1 000 000 ₽.
К налогообложению: 1 500 000 ₽ — 1 000 000 ₽ = 500 000 ₽. Приблизительный НДФЛ к уплате: ≈65 000 ₽ (13% от 500 000 ₽).
Кому не стоит беспокоиться?
Это изменение носит точечный характер и не касается:
- владельцев ИИС типа А
- владельцев ИИС-3)
- владельцев любых ИИС, открытых до 2024 года.
Если вы относитесь к описанной категории инвесторов, при планировании операций на своем ИИС с 2026 года необходимо учитывать новый годовой лимит. Рекомендуется заранее просчитывать потенциальный финансовый результат, чтобы оценить возможные налоговые обязательства. Для подавляющего большинства инвесторов, использующих ИИС, правила остаются неизменными.