Сотрудник Минфина Руслан Лыков в интервью РБК прокомментировал особенности трансформации и налогообложения ИИС, ПДС и обмен активами с нерезидентами - краткая выжимка

1 января 2024 года появился новый тип индивидуального инвестиционного счета — ИИС-3. Вместе с возможностью открыть такой счет с этого года законодательно также закрепили возможность трансформировать в него старые счета ИИС-1 и ИИС-2. При этом в срок владения ИИС-3 можно зачесть до трех лет владения старыми ИИС до момента конвертации.

В случае, если инвестор до конца года не уведомит ФНС о конвертации своего ИИС старого типа в ИИС-3, то он потеряет налоговые вычеты.

Заместитель директора департамента налоговой политики Министерства финансов Руслан Лыков сообщил РБК:

• Для получения всех налоговых льгот по ИИС-3, необходимо уведомить ФНС о трансформации старого типа ИИС в новый ИИС-3 в том же году, когда она сделана у брокера. Тогда можно будет открывать и дополнительные ИИС-3.
• Совокупный финансовый результат по трансформированному ИИС-3 с его предшественниками — ИИС-1 или ИИС-2, рассчитывать нельзя. «Для «старых» ИИС и «новых» ИИС — разное регулирование.
• Переносить убытки и сальдировать с прибылью по одним и тем же категориям инструментов, но по разным ИИС, в Минфине также не поддерживают.
• Не все открытые в 2024 году ИИС будут по умолчанию считаться ИИС-3. Инвестор все еще может до конца года открыть ИИС старого типа — ИИС-1 или ИИС-2, но он должен об этом уведомить ФНС.
• Еще до старта процедуры обмена активами (которая проходила через Инвестпалату) в Ассоциации розничных инвесторов (АРИ) обратили внимание на одну налоговую проблему — обмен фактически является внебиржевой сделкой, соответственно, к бумагам, проданным в рамках обмена, не будет применяться льгота долгосрочного владения (ЛДВ). Отвечая на вопрос, решена ли данная проблема, Лыков сказал, что ЛДВ распространяется на ценные бумаги, обращающиеся на фондовом рынке, то есть те, которые допущены к торгам на российских биржах (ст. 219.1 Налогового кодекса).
• В 2024 году у россиян появился еще один инструмент для долгосрочных сбережений — программа долгосрочных сбережений (ПДС). По действующему законодательству, в 2024 году налоговый вычет будет рассчитан по суммарным взносам на ИИС-3 и ПДС в размере ₽400 тыс., а с 2025 года к этим двум инвестсчетам присоединят также взносы на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО). Правила расчета нового налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан определены ст. 219.2 Налогового кодекса.